Die HMRC verspricht, gegen „versteckte Mitarbeiter“ vorzugehen, da sie vermutet, dass große Unternehmen aufgrund der IR35-Regeln 1,4 Mrd. £ an Beschäftigungssteuern zu wenig zahlen.
Das Finanzamt ist besorgt darüber, dass einige große Unternehmen die Sozialversicherungsbeiträge der Arbeitgeber zu niedrig zahlen, indem sie Arbeitnehmer als Selbstständige ausgeben, obwohl sie für Steuerzwecke als Arbeitnehmer eingestuft werden sollten.
Dies könnte sowohl Arbeitnehmer umfassen, die von Unternehmen auf selbstständiger Basis bezahlt werden, als auch solche, die von einem Personal Service Company (PSC) bezahlt werden und unter die IR35-Regeln fallen.
„Off-Payroll-Mitarbeiter sind derzeit eine der größten Prioritäten der HMRC – selbst Unternehmen, die versucht haben, die IR35-Regeln einzuhalten, finden sich im Fadenkreuz wieder“, sagte Steven Porter, Partner der Anwaltskanzlei Pinsent Masons.
Dies geschah, nachdem die HMRC einen Gerichtsprozess gegen Alan Parry, den ehemaligen Fußballkommentator von Sky Sports, gewonnen hatte, in dem es darum ging, ob er als Angestellter unter IR35 hätte besteuert werden sollen. Die Steuerrechnung betrug 356.000 £.
Im April 2021 änderte die Regierung die Regeln für außertarifliche Arbeitnehmer, die als IR35 bekannt sind. Die neuen Regeln brachten große und mittlere Unternehmen mit Steuer- und Compliance-Risiken auf, wenn sie Einzelpersonen über PSCs einbeziehen. Zuvor war der Auftragnehmer für die Anwendung von IR35 und die Zahlung aller fälligen Lohnsteuern verantwortlich.
Die HMRC soll bis zum 31. März 2022 Steuern in Höhe von 1,4 Mrd. Arbeitnehmerbasis, wenn sie für steuerliche Zwecke Arbeitnehmer sein sollten.
Sie stellt fest, dass dies daran liegen könnte, dass die HMRC der Ansicht ist, dass große Unternehmen die IR35-Regeln nicht korrekt anwenden. Sie fügt jedoch hinzu, dass die HMRC in Frage stellt, ob Unternehmen Einzelpersonen auf selbstständiger Basis bezahlen sollten, selbst wenn die IR35-Regeln nicht gelten, weil die Arbeitnehmer nicht über PSCs eingestellt werden.
Unternehmen brauchen „robuste Onboarding-Verfahren“
Simmons erklärt weiter, dass es keinen einzigen Test gibt, um festzustellen, ob eine Person für Steuerzwecke ein Arbeitnehmer ist, sondern dass ein Unternehmen mehrere Faktoren berücksichtigen muss. Sie stellt fest, dass dies kompliziert und schwierig anzuwenden sein kann.
In einigen Fällen, selbst wenn ein Unternehmen glaubt, dass es den Test korrekt durchgeführt hat, kann die HMRC der Bestimmung des Steuerstatus dennoch nicht zustimmen, fügte sie hinzu.
„Große Unternehmen müssen überprüfen, wie sie außertariflich Beschäftigte einstellen und die beschäftigungssteuerlichen Risiken handhaben. Unternehmen sollten sicherstellen, dass sie über robuste Onboarding-Verfahren verfügen und die IR35-Regeln korrekt anwenden, während sie gleichzeitig über ein Verfahren zur umfassenden Bestimmung des Beschäftigungssteuerstatus für alle Arbeitnehmer verfügen, die auf selbstständiger Basis bezahlt werden sollen.“
Pinsent Masons’ Porter wies auch darauf hin, dass Unternehmen, die eine große Anzahl von Auftragnehmern beauftragen (entweder durch PSCs oder als selbstständige Personen), dem Risiko von HMRC-Untersuchungen und möglichen Strafen ausgesetzt sind.
In den letzten Monaten hat die HMRC damit begonnen, Unternehmen, die die IR35-Regeln falsch angewendet haben, Strafen aufzuerlegen, nachdem ihnen nach den Änderungen der IR35-Regeln eine Nachfrist von 12 Monaten eingeräumt wurde.
„HMRC glaubt, dass ihm möglicherweise mehr als eine Milliarde Pfund pro Jahr von großen Unternehmen entgehen, die Arbeitnehmer auf selbstständiger Basis bezahlen. Zahlen in dieser Größenordnung werden Arbeitnehmer an die Spitze der Warteschlange drängen, wenn es um die Eröffnung von Ermittlungen durch die HMRC geht“, sagte Porter.
