UHY Hacker Young, der Wirtschaftsprüfer des Modeeinzelhändlers Laura Ashley, der während der Pandemie unter die Verwaltung fiel, wurde vom Financial Reporting Council (FRC) wegen „schwerwiegender“ Verstöße „streng gerügt“.
Der FRC hat Sanktionen gegen UHY Hacker Young und Martin Jones, Prüfungspartner, im Zusammenhang mit den gesetzlichen Abschlussprüfungen von Laura Ashley Holdings für die Geschäftsjahre zum 30. Juni 2018 und 30. Juni 2019 verhängt.
„Die Verstöße in diesem Fall waren schwerwiegend und erstreckten sich über zwei Prüfungsjahre, die mehrere Bereiche der Prüfungen betrafen, von denen einige für die ordnungsgemäße Durchführung der Prüfung von grundlegender Bedeutung waren“, sagte Jamie Symington, stellvertretender Executive Counsel beim FRC, in einer Erklärung.
„Dazu gehörte das Versäumnis der Wirtschaftsprüfer, die Verwendung der Annahme der Unternehmensfortführung durch das Management – dh dass das Unternehmen auf absehbare Zeit im Geschäft bleiben würde – angemessen in Frage zu stellen oder zu untersuchen, obwohl dies aufgrund des Zustands von als erhebliches Risiko für die Prüfung des Geschäftsjahres 2018 identifiziert wurde den Einzelhandel.
„UHY reagierte ferner nicht angemessen auf die Kritik an ihrer Arbeit durch das Audit Quality Review-Team des FRC, was zu einer Wiederholung bestimmter Verstöße im Audit des Geschäftsjahres 2019 im Geschäftsjahr 2019 führte.“
Am Mittwoch wurde bestätigt, dass UHY Hacker Young mit einer Geldstrafe von 300.000 £ und Martin Jones mit 45.000 £ belegt wurden. UHY Hacker Young stimmte auch zu, nach der Entscheidung des FRC mindestens zwei Jahre lang keine neuen Audits von Aktiengesellschaften durchzuführen.
Im Juni 2019 hatte Laura Ashley 155 Geschäfte in Großbritannien und beschäftigte mehr als 2.700 Mitarbeiter.
Die Einnahmen, der Betriebsgewinn, der Gewinn vor Steuern und der Gewinn nach Steuern der Gruppe gingen jedoch zwischen den Geschäftsjahren 2016 und 2019 stetig zurück, und der Verlust nach Steuern der Gruppe stieg von 1,4 Mio. £ im Geschäftsjahr 2018 auf 14 Mio. £ im Geschäftsjahr 2019 um das Zehnfache.
Der FRC stellte fest, dass die Prüfungsberichte für die Geschäftsjahre 2018 und 2019 „unverändert waren und keine wesentlichen Unsicherheiten in Bezug auf die Verwendung der Annahme der Unternehmensfortführung feststellten“.
Im März 2020 beantragte der Einzelhändler eine Zwangsverwaltung und nannte als Grund die Auswirkungen der Pandemie auf sein Geschäft.
Der FRC hat hervorgehoben, dass Laura Ashley nicht vorgeschlagen hat und der Executive Counsel jetzt nicht behauptet, dass die Verwaltung des Einzelhändlers durch die Verstöße verursacht wurde.
Sowohl UHY als auch Jones haben schwerwiegende Verstöße gegen relevante Anforderungen eingeräumt, einschließlich der Bestimmung der Wesentlichkeit der Prüfung im Jahr 2018, der Bewertung der Unternehmensfortführung und der Einnahmen.
Die Sanktionen gegen UHY und Jones wurden aufgrund ihrer Zulassung und vorzeitigen Beseitigung um 27,5 % reduziert, was bedeutet, dass UHY mit einer Geldstrafe von 217.500 £ und Jones mit 32.625 £ belegt wurde.
„Wir erkennen an, dass die Audits in Bezug auf Laura Ashley Holdings PLC (LAH) für die Geschäftsjahre 2018 und 2019 hinter den hohen Standards zurückgeblieben sind, die wir uns als Unternehmen selbst gesetzt haben“, sagte UHY Hacker Young in einer Erklärung.
„Wie jedoch durch die Ergebnisse des FRC bestätigt wurde, wurde die insolvente Verwaltung von LAH nicht durch die von der Aufsichtsbehörde festgestellten Probleme verursacht, sondern vom Administrator von LAH den Auswirkungen der Covid-19-Pandemie auf das Geschäft der Gruppe zugeschrieben.“
UHY hat erklärt, dass es ein „zielgerichteteres und intensiveres Schulungsprogramm“ für die Mitglieder seiner Prüfungsteams eingeführt hat.
„Wir sind zuversichtlich, dass die zahlreichen und weitreichenden Verbesserungen, die wir nach dieser Überprüfung vorgenommen haben, die Qualität der von uns durchgeführten Audits erheblich verbessert und die vom FRC identifizierten Probleme angegangen sind“, fügte UHY Hacker Young hinzu.
„Wir haben den FRC auch über unsere freiwillige Entscheidung informiert, für mindestens zwei Jahre keine neuen gesetzlichen Abschlussprüfungen von Unternehmen von öffentlichem Interesse (wie in der geltenden Gesetzgebung definiert) durchzuführen. Unsere Entscheidung, keine neuen Prüfungsarbeiten für solche Unternehmen zu übernehmen, hat keinen Einfluss auf unsere sehr aktive und erfolgreiche Prüfungspraxis bei AIM und anderen börsennotierten Märkten.“
